вступ
Вибір правильної системи оподаткування та налаштування інфраструктури для прийому платежів — це фінансова та правова безпека будь-якого бізнесу. Незнання податкових лімітів чи ігнорування вимог фіскалізації часто призводить до найдорожчих помилок підприємців-початківців. Неправильно обрана група єдиного податку або прийом платежів без касового апарату (РРО/ПРРО) можуть стати причиною примусового переведення на загальну систему, нарахування 18% податку на доходи й навіть блокування банківських рахунків.
У 2026 році Україна інтегрує європейські стандарти та цифровізує бізнес-середовище. Цей модуль допоможе слухачам детально розібратися у спрощеній системі оподаткування, вивчити ліміти та ставки, підготуватися до переходу на нові коди діяльності NACE 2.1-UA, а також налаштувати сучасну та повністю легальну систему онлайн-оплат із автоматичною видачею електронних чеків.
навчальний матеріал
2.1. Спрощена система оподаткування у 2026 році
Найкращим варіантом для мікро, малого та середнього бізнесу в Україні є спрощена система оподаткування (єдиний податок). Вона дозволяє значно зменшити бюрократичне навантаження та платити передбачувані податки.
Усі ліміти та ставки єдиного податку в 2026 році прив’язані до розміру мінімальної заробітної плати (МЗП) станом на 1 січня, яка становить 8 647 грн.
Порівняльний аналіз груп спрощеної системи для ФОП і ТОВ:
| Параметр порівняння | Перша група ФОП | Друга група ФОП | Третя група ФОП та ТОВ |
| Річний ліміт доходу | 1 444 049 грн (167 МЗП) | 7 211 598 грн (834 МЗП) | 9 336 900 грн (1167 МЗП) |
| Для кого підходить | Дрібна торгівля на ринках, побутові послуги | Торгівля (магазини, опт, роздріб), ресторани, виробництво | IT, послуги великим компаніям, експорт, консультанти |
| Наймані працівники | Заборонені | До 10 осіб | Без обмежень |
| Ставка єдиного податку | До 10% від прожиткового мінімуму (макс. 332,80 грн/міс) | До 20% від МЗП (макс. 1 729,40 грн/міс) | 5% від доходу (без ПДВ) або 3% від доходу (з ПДВ) |
| Військовий збір | 10% від МЗП (864,70 грн/міс) | 10% від МЗП (864,70 грн/міс) | 1% від усього отриманого доходу |
| Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) | Тимчасово діє пільга добровільної сплати | 22% від МЗП (1 902,34 грн/міс) | 22% від МЗП (1 902,34 грн/міс) |
| Періодичність звітності | 1 раз на рік | 1 раз на рік | Щоквартально (4 рази на рік) |
Примітка: Військовий збір не припинить діяти після завершення воєнного стану — відповідно до Закону №4835-IX його сплату продовжено ще на три роки після року скасування воєнного стану.
2.2. Обов’язковий перехід на європейську класифікацію NACE 2.1-UA
Під час реєстрації бізнесу підприємець обирає коди видів економічної діяльності (КВЕД).
У 2026 році класифікатор КВЕД-2010 залишається чинним, проте в Україні триває масштабний перехід на гармонізовану європейську класифікацію NACE 2.1-UA (введена в дію наказом Держстату № 191).
- З 1 січня 2027 року використання NACE 2.1-UA стане повністю обов’язковим для всіх суб’єктів господарювання.
- Слухачам курсу рекомендується вже зараз підбирати коди з урахуванням перехідних таблиць відповідності, аби уникнути примусової зміни документів на початку 2027 року.
2.3. Фіскалізація 2026: Кому потрібні РРО та ПРРО?
Вимога застосування касових апаратів (РРО) чи програмних касових апаратів (ПРРО) в Україні залежить не від суми доходу, а від способу отримання оплати. Для ФОП на 2 та 3 групах касовий апарат є обов’язковим від першої ж гривні обороту, якщо відбуваються розрахункові операції.
Касовий апарат обов’язково потрібен, якщо оплата надходить:
- Готівкою у точці продажу.
- Через POS-термінал банківською карткою.
- Через інтернет-еквайринг на сайті (платіжні кнопки).
- При доставці післяплатою (наприклад, через Нову Пошту).
- Шляхом переказу на картку-ключ ФОП.
Касовий апарат НЕ потрібен, якщо оплата надходить:
- Тільки за реквізитами у форматі IBAN (прямий банківський переказ з рахунку на рахунок).
- Безпосередньо з-за кордону від іноземних клієнтів.
ФОП належить до 1 групи єдиного податку (діє державне звільнення до кінця воєнного стану).
Спрощена система оподаткування (2026)
Для кого: Роздрібний продаж на ринках, побутові послуги.
Кому продавати: Лише населенню.
Річний ліміт: 167 мін. зарплат.
Працівники: Без найманих працівників.
Для кого: Послуги, ресторани, виробництво.
Кому продавати: Населенню та платникам єдиного податку.
Річний ліміт: 834 мін. зарплати (~7,2 млн грн).
Працівники: До 10 осіб.
Для кого: IT, B2B-сектор, експорт послуг.
Кому продавати: Будь-кому (вкл. іноземні компанії та загальну систему).
Річний ліміт: 1167 мін. зарплат.
Ставка: 3% (з ПДВ) або 5%.
Працівники: Необмежено.
Для кого: Сільськогосподарські виробники.
Практичний інструментарій
Інструмент 1: Алгоритм вибору податкової групи (Логіка вибору)
Що це таке? Покрокова ментальна карта, яка дозволяє підприємцю безпомилково визначити свою групу оподаткування на основі його бізнес-моделі.
Для чого він потрібен? Запобігає поширеній помилці: коли ФОП реєструє 2 групу, але випадково приймає платіж від ТОВ на загальній системі за послуги, що є грубим порушенням та веде до миттєвого анулювання єдиного податку.
Інструмент 2: Інтеграційна карта цифрових платежів у 2026 році
Майбутньому підприємцю не потрібно купувати дорогі фізичні касові апарати. Завдяки сучасним ІТ-сервісам, можна налаштувати повністю автоматичний прийом платежів та фіскалізацію.
Як працює інтегрована інфраструктура?
- Крок 1. Клієнт оплачує товар на сайті або в соцмережах за допомогою зручного платіжного віджета.
- Крок 2. Платіжна система миттєво обробляє транзакцію та надсилає сигнал до цифрової каси.
- Крок 3. ПРРО (наприклад, Checkbox) автоматично реєструє чек у Державній податковій службі та відправляє покупцю електронний чек у SMS або на Viber.
Огляд рекомендованих українських платіжних рішень:
- plata by mono (від monobank):
- Для кого: Найкраще рішення для Instagram-магазинів, невеликих сайтів та поціновувачів екосистеми mono.
- Переваги: Швидке підключення за 10 хвилин, понад 30 готових інтеграцій із популярними CMS-платформами.
- hutko:
- Для кого: Ідеально для виходу на міжнародні ринки та крос-бордер торгівлі.
- Переваги: Прийом оплат у 150+ валютах із автоматичною конвертацією в гривню, готові модулі для WordPress, Shopify, OpenCart та вбудована інтеграція з Checkbox.
- RozetkaPay:
- Для кого: Для тих, хто продає товари на маркетплейсах Rozetka, Prom чи Bigl.
- Переваги: Швидка оплата в один клік без необхідності повторного введення покупцем платіжних даних.
практичне завдання
- Завдання:
- Оберіть оптимальну групу оподаткування для вашої бізнес-ідеї та обґрунтуйте її вибір на основі типу ваших майбутніх клієнтів (фізособи, юрособи на спрощеній/загальній системі, іноземці).
- Випишіть основний КВЕД-2010 вашої діяльності та знайдіть його відповідність новому європейському стандарту NACE 2.1-UA, використовуючи офіційні перехідні таблиці.
- Складіть схему цифрового прийому платежів для вашого проєкту (наприклад: «Прийом оплати картками через віджет plata by mono на сайті WordPress -> автоматичне формування e-чека через ПРРО Checkbox»).
Корисні цифрові інструменти для бізнесу
Натисніть на піктограму або назву сервісу, щоб перейти на його офіційний сайт. Почніть із 1–2 інструментів, які розв’язують ваше головне завдання.