Модуль 8. Податкова система та цифрова інфраструктура у 2026 році

вступ

Вибір правильної системи оподаткування та налаштування інфраструктури для прийому платежів — це фінансова та правова безпека будь-якого бізнесу. Незнання податкових лімітів чи ігнорування вимог фіскалізації часто призводить до найдорожчих помилок підприємців-початківців. Неправильно обрана група єдиного податку або прийом платежів без касового апарату (РРО/ПРРО) можуть стати причиною примусового переведення на загальну систему, нарахування 18% податку на доходи й навіть блокування банківських рахунків.

У 2026 році Україна інтегрує європейські стандарти та цифровізує бізнес-середовище. Цей модуль допоможе слухачам детально розібратися у спрощеній системі оподаткування, вивчити ліміти та ставки, підготуватися до переходу на нові коди діяльності NACE 2.1-UA, а також налаштувати сучасну та повністю легальну систему онлайн-оплат із автоматичною видачею електронних чеків.

навчальний матеріал

2.1. Спрощена система оподаткування у 2026 році

Найкращим варіантом для мікро, малого та середнього бізнесу в Україні є спрощена система оподаткування (єдиний податок). Вона дозволяє значно зменшити бюрократичне навантаження та платити передбачувані податки.

Усі ліміти та ставки єдиного податку в 2026 році прив’язані до розміру мінімальної заробітної плати (МЗП) станом на 1 січня, яка становить 8 647 грн.

Порівняльний аналіз груп спрощеної системи для ФОП і ТОВ:

Параметр порівнянняПерша група ФОПДруга група ФОПТретя група ФОП та ТОВ
Річний ліміт доходу1 444 049 грн (167 МЗП)7 211 598 грн (834 МЗП)9 336 900 грн (1167 МЗП)
Для кого підходитьДрібна торгівля на ринках, побутові послугиТоргівля (магазини, опт, роздріб), ресторани, виробництвоIT, послуги великим компаніям, експорт, консультанти
Наймані працівникиЗабороненіДо 10 осібБез обмежень
Ставка єдиного податкуДо 10% від прожиткового мінімуму (макс. 332,80 грн/міс)До 20% від МЗП (макс. 1 729,40 грн/міс)5% від доходу (без ПДВ) або 3% від доходу (з ПДВ)
Військовий збір10% від МЗП (864,70 грн/міс)10% від МЗП (864,70 грн/міс)1% від усього отриманого доходу
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)Тимчасово діє пільга добровільної сплати22% від МЗП (1 902,34 грн/міс)22% від МЗП (1 902,34 грн/міс)
Періодичність звітності1 раз на рік1 раз на рікЩоквартально (4 рази на рік)

Примітка: Військовий збір не припинить діяти після завершення воєнного стану — відповідно до Закону №4835-IX його сплату продовжено ще на три роки після року скасування воєнного стану.

2.2. Обов’язковий перехід на європейську класифікацію NACE 2.1-UA

Під час реєстрації бізнесу підприємець обирає коди видів економічної діяльності (КВЕД).

У 2026 році класифікатор КВЕД-2010 залишається чинним, проте в Україні триває масштабний перехід на гармонізовану європейську класифікацію NACE 2.1-UA (введена в дію наказом Держстату № 191).

  • З 1 січня 2027 року використання NACE 2.1-UA стане повністю обов’язковим для всіх суб’єктів господарювання.
  • Слухачам курсу рекомендується вже зараз підбирати коди з урахуванням перехідних таблиць відповідності, аби уникнути примусової зміни документів на початку 2027 року.

2.3. Фіскалізація 2026: Кому потрібні РРО та ПРРО?

Вимога застосування касових апаратів (РРО) чи програмних касових апаратів (ПРРО) в Україні залежить не від суми доходу, а від способу отримання оплати. Для ФОП на 2 та 3 групах касовий апарат є обов’язковим від першої ж гривні обороту, якщо відбуваються розрахункові операції.

Касовий апарат обов’язково потрібен, якщо оплата надходить:

  1. Готівкою у точці продажу.
  2. Через POS-термінал банківською карткою.
  3. Через інтернет-еквайринг на сайті (платіжні кнопки).
  4. При доставці післяплатою (наприклад, через Нову Пошту).
  5. Шляхом переказу на картку-ключ ФОП.

Касовий апарат НЕ потрібен, якщо оплата надходить:

  1. Тільки за реквізитами у форматі IBAN (прямий банківський переказ з рахунку на рахунок).
  2. Безпосередньо з-за кордону від іноземних клієнтів.

ФОП належить до 1 групи єдиного податку (діє державне звільнення до кінця воєнного стану).

Практичний інструментарій

Інструмент 1: Алгоритм вибору податкової групи (Логіка вибору)

Що це таке? Покрокова ментальна карта, яка дозволяє підприємцю безпомилково визначити свою групу оподаткування на основі його бізнес-моделі.

Для чого він потрібен? Запобігає поширеній помилці: коли ФОП реєструє 2 групу, але випадково приймає платіж від ТОВ на загальній системі за послуги, що є грубим порушенням та веде до миттєвого анулювання єдиного податку.

Інструмент 2: Інтеграційна карта цифрових платежів у 2026 році

Майбутньому підприємцю не потрібно купувати дорогі фізичні касові апарати. Завдяки сучасним ІТ-сервісам, можна налаштувати повністю автоматичний прийом платежів та фіскалізацію.

Як працює інтегрована інфраструктура?

  • Крок 1. Клієнт оплачує товар на сайті або в соцмережах за допомогою зручного платіжного віджета.
  • Крок 2. Платіжна система миттєво обробляє транзакцію та надсилає сигнал до цифрової каси.
  • Крок 3. ПРРО (наприклад, Checkbox) автоматично реєструє чек у Державній податковій службі та відправляє покупцю електронний чек у SMS або на Viber.

Огляд рекомендованих українських платіжних рішень:

  1. plata by mono (від monobank):
    • Для кого: Найкраще рішення для Instagram-магазинів, невеликих сайтів та поціновувачів екосистеми mono.
    • Переваги: Швидке підключення за 10 хвилин, понад 30 готових інтеграцій із популярними CMS-платформами.
  2. hutko:
    • Для кого: Ідеально для виходу на міжнародні ринки та крос-бордер торгівлі.
    • Переваги: Прийом оплат у 150+ валютах із автоматичною конвертацією в гривню, готові модулі для WordPress, Shopify, OpenCart та вбудована інтеграція з Checkbox.
  3. RozetkaPay:
    • Для кого: Для тих, хто продає товари на маркетплейсах Rozetka, Prom чи Bigl.
    • Переваги: Швидка оплата в один клік без необхідності повторного введення покупцем платіжних даних.

практичне завдання

  • Завдання:
    1. Оберіть оптимальну групу оподаткування для вашої бізнес-ідеї та обґрунтуйте її вибір на основі типу ваших майбутніх клієнтів (фізособи, юрособи на спрощеній/загальній системі, іноземці).
    2. Випишіть основний КВЕД-2010 вашої діяльності та знайдіть його відповідність новому європейському стандарту NACE 2.1-UA, використовуючи офіційні перехідні таблиці.
    3. Складіть схему цифрового прийому платежів для вашого проєкту (наприклад: «Прийом оплати картками через віджет plata by mono на сайті WordPress -> автоматичне формування e-чека через ПРРО Checkbox»).