вступ
Запуск бізнесу завжди пов’язаний із фінансовими ризиками. За статистикою, приблизно 29% бізнесів припиняють свою діяльність саме через нестачу фінансів та відсутність резервного капіталу. Багато підприємців-початківців недооцінюють важливість детально прописаного фінансового плану, хоча бізнес-план — це не просто папірець для залучення інвестицій, а стратегічна дорожня карта для оцінки грошових потоків та управління ризиками. Цей модуль допоможе слухачам розібратися в основах фінансового планування, навчитися рахувати доходи та витрати, розуміти податкове навантаження станом на 2026 рік, а також управляти грошовими потоками, щоб назавжди застрахувати свій бізнес від передчасного закриття та касових розривів.
навчальний матеріал
2.1. З чого починається фінансове планування?
Головне правило фінансового моделювання — реалістичність. Державні органи, грантодавці та інвестори значно краще сприймають обґрунтовані та реалістичні показники, ніж фантастичні «ідеальні цифри».
Для розрахунку фінансової моделі необхідно окремо порахувати такі ключові категорії:
- Прогнозований дохід (очікувані продажі на основі аналізу ринку).
- Щомісячні постійні та змінні витрати.
- Заробітні плати персоналу.
- Оренду приміщення.
- Комунальні послуги.
- Податки.
- Закупівлю товару або сировини.
- Бюджет на рекламу та маркетинг.
- Інші супутні витрати.
Важливо: Не інвестуйте всі наявні кошти у старт бізнесу. Завжди залишайте фінансову подушку безпеки (запас оборотних коштів) на 6–12 місяців.
2.2. Податкове навантаження на ФОП у 2026 році
Для ФОП на спрощеній системі у 2026 році податкові параметри напряму залежать від встановленого розміру мінімальної заробітної плати (МЗП), яка становить 8 647 грн. При плануванні витрат у фінансовій моделі обов’язково враховуйте параметри вашої групи оподаткування:
- 1 група ФОП (для дрібної торгівлі та побутових послуг):
- Річний ліміт доходу: 1 444 049 грн.
- Наймані працівники: заборонені.
- Єдиний податок (ЄП): до 10% від прожиткового мінімуму (макс. 332,80 грн/міс).
- Військовий збір (ВЗ): 10% від МЗП (864,70 грн/міс).
- 2 група ФОП (торгівля, ресторанний бізнес, послуги громадянам):
- Річний ліміт доходу: 7 211 598 грн.
- Наймані працівники: до 10 осіб.
- Єдиний податок (ЄП): до 20% від МЗП (макс. 1 729,40 грн/міс).
- Військовий збір (ВЗ): 10% від МЗП (864,70 грн/міс).
- ЄСВ: 22% від МЗП (1 902,34 грн/міс).
- 3 група ФОП (універсальна для роботи з юрособами та експорту):
- Річний ліміт доходу: 9 336 900 грн.
- Наймані працівники: без обмежень.
- Ставка єдиного податку: 3% від доходу (якщо платник ПДВ) або 5% від доходу (якщо не є платником ПДВ).
- Військовий збір (ВЗ): 1% від усього отриманого доходу.
- ЄСВ: 22% від МЗП (1 902,34 грн/міс).
2.3. Касовий розрив: як не залишитися без копійки при прибытковому бізнесі?
Касовий розрив — це ситуація, коли у бізнесу тимчасово відсутні вільні гроші на рахунках для оплати поточних критичних витрат (зарплати, оренда, розрахунки з постачальниками), хоча на папері бізнес є прибутковим.
Приклад: Ви продали товару на 100 000 грн з умовою післяплати через 30 днів. На папері у вас є дохід, але сьогодні вам потрібно заплатити за оренду приміщення 20 000 грн, а на рахунку — нуль. Це і є касовий розрив. Щоб уникати таких ситуацій, підприємець повинен вести регулярне фінансове планування та користуватися сучасними онлайн-інструментами для автоматизації обліку, прогнозування бюджету та контролю залишків (наприклад, QuickBooks, Xero або Zoho Books).
Практичний інструментарій
Інструмент 1: Розрахунок точки беззбитковості (Break-even Point)
Що це таке? Це обсяг продажів, при якому загальний дохід бізнесу повністю покриває всі його витрати (і постійні, і змінні), тобто чистий прибуток компанії дорівнює нулю.
Для чого він потрібен? Щоб чітко розуміти мінімальну планку продажів: скільки одиниць товару або послуг потрібно продавати щомісяця, щоб бізнес не працював у збиток.
Як ним користуватися?
- Розділіть свої витрати на Постійні (ті, які не залежать від обсягу продажів: оренда, фіксовані оклади, базовий інтернет) та Змінні (закупівля сировини, відсоток за еквайринг, доставка).
- Визначте ціну продажу однієї одиниці продукту.
Розрахуйте точку беззбитковості в одиницях продукції за формулою: Точка беззбитковості=Ціна за одиницю−Змінні витрати на одиницю
Постійні витрати
Інструмент 2: Прогноз руху грошових коштів (Cash Flow Statement)
Що це таке? Це фінансова таблиця, яка показує фактичний рух грошей (надходження та виплати) за певний проміжок часу (зазвичай планується на 6–12 місяців наперед).
Для чого він потрібен? Це головний запобіжник від касових розривів. На відміну від звіту про прибутки, Cash Flow фіксує гроші лише тоді, коли вони реально фізично зайшли на рахунок або списалися з нього.
Як ним користуватися? Створіть таблицю в Excel/Google Sheets, де для кожного місяця вкажіть:
- Залишок коштів на початок місяця.
- Плановані надходження (реальні дати оплат від клієнтів, грантові кошти тощо).
- Плановані витрати (оренда, закупівля, реклама, податки, ЄСВ, військовий збір).
- Чистий грошовий потік (Надходження мінус Витрати).
Залишок коштів на кінець місяця (залишок на початок + чистий потік).
Практичне завдання Модуля 6
- Складіть список усіх планованих витрат вашого бізнесу на місяць та розділіть їх на постійні (оренда, фіксовані податки) та змінні (сировина, комісії систем оплати).
- Розрахуйте точку беззбитковості вашої справи: скільки клієнтів/продажів вам потрібно мати щомісяця, щоб працювати в нуль.
- Складіть спрощений фінансовий план руху грошових коштів (Cash Flow) на перші 6 місяців роботи проєкту з урахуванням податкового навантаження ФОП на 2026 рік.